Administracja Trumpa z powodzeniem przeprowadziła przez skomplikowany krajobraz legislacyjny ustawę One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) – kompleksowy pakiet fiskalny, którego głównym celem jest zapobieżenie automatycznemu wzrostowi podatków dla milionów amerykańskich podatników. To przełomowe prawodawstwo, będące kluczowym priorytetem drugiej kadencji prezydenta Trumpa, rozszerza kluczowe postanowienia ustawy o cięciach podatkowych i miejscach pracy (Tax Cuts and Jobs Act) z 2017 roku, dążąc do ugruntowania korzystnego środowiska podatkowego dla osób fizycznych i rodzin.
- Ustawa OBBBA na stałe utrwala kluczowe postanowienia podatkowe z 2017 roku (TCJA), zapobiegając automatycznym podwyżkom stawek.
- Indywidualne progi podatkowe pozostają niezmienione, a standardowa ulga podatkowa zostaje na stałe rozszerzona, z dodatkowymi kwotami od roku podatkowego 2025.
- Wprowadzono tymczasowe odliczenia do 2028 roku dla pracowników otrzymujących napiwki (do 25 000 USD) oraz dla pracowników godzinowych z nadgodzinami (do 12 500 USD).
- Nowa, tymczasowa ulga podatkowa na odsetki od kwalifikowanych pożyczek samochodowych (do 10 000 USD rocznie, 2025-2028) podlega wycofywaniu dla osób o wyższych dochodach.
- Dla podatników w wieku 65 lat i starszych wprowadzono tymczasowe, dodatkowe odliczenie w wysokości 6000 USD, które obowiązuje do 2028 roku i jest objęte progami dochodowymi.
- Długoterminowe implikacje fiskalne OBBBA wywołują obawy ekspertów dotyczące obciążenia finansów federalnych i programów świadczeń.
Trwałość Zmian Podatkowych i Stabilność
Istotą OBBBA jest trwałe utrwalenie znaczących korekt podatkowych wprowadzonych przez ustawę o cięciach podatkowych i miejscach pracy (TCJA) z 2017 roku. Gdyby te przepisy wygasły zgodnie z planem na koniec bieżącego roku, podatnicy z różnych grup dochodowych powróciliby do wyższych stawek i progów, co w rzeczywistości stanowiłoby automatyczną podwyżkę podatków. Nowa ustawa kodyfikuje te niższe stawki, oferując długoterminową przewidywalność w opodatkowaniu dochodów indywidualnych.
Kluczowe Rozszerzenia i Zwiększone Ulgi
Wśród kluczowych rozszerzeń znajdują się zrewidowane, indywidualne progi podatkowe, które zostały teraz ustalone na stałe. Przykładowo, drugi próg pozostaje na poziomie 12% zamiast powrotu do 15%, trzeci na 22% zamiast 25%, a kolejne progi również unikają podwyżek do 28% i 35%. Ponadto, standardowa ulga podatkowa, która została znacznie rozszerzona w ramach TCJA, stała się stałym elementem systemu i została znacząco zwiększona. Na rok podatkowy 2025 przewidziano dodatkowe podwyżki w wysokości 750 USD dla osób fizycznych, 1500 USD dla małżeństw oraz 1125 USD dla osoby samotnie wychowującej dziecko, co wpłynie na około 90% federalnych podatników, którzy wybierają tę ulgę zamiast wyszczególniania odliczeń.
Nowe Tymczasowe Odliczenia dla Pracowników
Wypełniając jeden z aspektów zobowiązań kampanijnych prezydenta Trumpa, ustawodawstwo wprowadza nowe, choć tymczasowe, odliczenia skierowane do określonych grup zawodowych. Do końca 2028 roku pracownicy otrzymujący napiwki, w tym personel restauracji i kierowcy, mogą odliczyć do 25 000 USD w kwalifikowanych napiwkach. Jednocześnie pracownicy godzinowi zarabiający na nadgodzinach skorzystają z odliczenia od dochodu, które wynosi do 12 500 USD z tytułu płatności za nadgodziny. Chociaż nie jest to całkowita eliminacja podatków, jak początkowo dyskutowano, te postanowienia oferują znaczącą, bezpośrednią ulgę.
Ulga na Odsetki od Pożyczek Samochodowych
Idąc dalej w zgodzie z propozycjami kampanijnymi, OBBBA wprowadza nowe odliczenie odsetek od kwalifikowanych pożyczek samochodowych. Podatnicy mogą odliczyć do 10 000 USD rocznie z tytułu pożyczki na samochód osobowy. Korzyść ta, obowiązująca od roku podatkowego 2025 do 2028, obejmuje progresywne wygaszanie dla osób o wyższych dochodach, rozpoczynając się od 100 000 USD dla osób fizycznych i 200 000 USD dla małżeństw składających wspólne zeznanie. Prawo do odliczenia jest uzależnione od klasyfikacji pojazdu zgodnie z ustawą o czystym powietrzu (Clean Air Act) oraz od jego końcowego montażu na terenie Stanów Zjednoczonych.
Wsparcie Podatkowe dla Emerytów
Dla amerykańskich emerytów ustawodawstwo wprowadza znaczące, choć tymczasowe, udogodnienie podatkowe. Dostępne jest dodatkowe odliczenie w wysokości 6000 USD dla podatników w wieku 65 lat i starszych, zwiększające ich standardową ulgę podatkową. Jest to dodatek do istniejących, zależnych od wieku, ulepszeń standardowej ulgi. Zaprojektowane jako alternatywa dla pełnej eliminacji podatków od świadczeń Social Security, to postanowienie ma na celu zrekompensowanie zobowiązań podatkowych w zależności od poziomu dochodów. Dodatkowe odliczenie obowiązuje do 2028 roku i podlega wygaszaniu w zależności od dochodów, rozpoczynając się dla osób fizycznych zarabiających powyżej 75 000 USD oraz dla małżeństw składających wspólne zeznanie powyżej 150 000 USD, a całkowicie wygasa dla wyższych progów.
Implikacje Fiskalne i Debata Gospodarcza
Choć ustawa One Big Beautiful Bill Act jest prezentowana jako szeroko zakrojony środek ulgi podatkowej, jej długoterminowe implikacje fiskalne wzbudziły krytykę ze strony niektórych ekspertów ekonomicznych. Krytycy twierdzą, że kompleksowy charakter tych cięć podatkowych, zwłaszcza ich rozszerzenie i nowe odliczenia, może wywrzeć dodatkową presję na finanse federalne, potencjalnie przyspieszając prognozowane daty niewypłacalności kluczowych programów świadczeń, takich jak Medicare i Social Security. Ta debata podkreśla trwające napięcie między celami natychmiastowej ulgi podatkowej a długoterminową stabilnością fiskalną.
newsblog.pl
Maciej – redaktor, pasjonat technologii i samozwańczy pogromca błędów w systemie Windows. Zna Linuxa lepiej niż własną lodówkę, a kawa to jego główne źródło zasilania. Pisze, testuje, naprawia – i czasem nawet wyłącza i włącza ponownie. W wolnych chwilach udaje, że odpoczywa, ale i tak kończy z laptopem na kolanach.