Jak opodatkowana jest kryptowaluta w USA: Wyjaśnienie nawiasów

Jeśli jesteś obywatelem Stanów Zjednoczonych i inwestujesz w kryptowaluty, warto zapoznać się z tym krótkim omówieniem obowiązków podatkowych z nimi związanych.

Według wytycznych IRS, każda transakcja kryptowalutowa generująca zysk lub stratę jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Oznacza to, że organy podatkowe bacznie przyglądają się Twoim działaniom związanym z kryptowalutami, czy to przy sprzedaży, wydobyciu, stakingu, wymianie, czy jakiejkolwiek innej aktywności.

Dlatego Twoim zadaniem jest zgłaszanie wszelkich zysków i strat oraz prawidłowe rozliczanie się z fiskusem.

Zanim zagłębimy się w szczegóły, ważne jest, aby podkreślić jedną kwestię…

Zastrzeżenie: nie jesteśmy doradcami podatkowymi i to, co tutaj przedstawiamy, nie stanowi porady podatkowej. W sprawach dotyczących opodatkowania kryptowalut najlepiej skonsultować się bezpośrednio z IRS lub certyfikowanym specjalistą podatkowym.

Mając to na uwadze, przejdźmy do sedna sprawy.

Bitcoin został nam przedstawiony przez Satoshiego Nakamoto 9 stycznia 2009 roku. Jak to bywa z nowinkami, początkowo ludzie podchodzili do tej cyfrowej waluty z dystansem, a nawet kpiąc z niej i jej zwolenników.

Pierwsza transakcja z użyciem kryptowaluty na zakup towarów miała miejsce 22 maja 2010 roku, gdy za dwie pizze zapłacono oszałamiającą kwotę 10 000 Bitcoinów. To wydarzenie ucieszyło społeczność krypto i od tamtej pory 22 maja obchodzony jest jako Dzień Pizzy Bitcoinowej, symbolizujący wejście cyfrowych monet do współczesnego systemu finansowego.

Od tamtej pory minęła dekada, a kryptowaluty stały się zjawiskiem powszechnie znanym.

Mimo zmienności i oszustw, które regularnie wstrząsają rynkiem krypto, jego popularność osiąga niespotykane dotąd poziomy, z ponad 420 milionami użytkowników na całym świecie w 2023 roku.

W konsekwencji organy podatkowe są coraz bardziej zainteresowane uzyskaniem swojej „sprawiedliwej” części. 🙄

Przyjrzyjmy się zatem bliżej, jak opodatkowane są zyski z kryptowalut, wraz z kilkoma przykładami, które pomogą to uprościć.

Zaczynamy?

Podatek od kryptowalut

Jak już wspomnieliśmy, obowiązkiem każdego użytkownika jest zgłaszanie wszystkich transakcji kryptowalutowych, bez względu na to, czy przyniosły zysk, czy stratę.

Dla przejrzystości IRS podzielił dochody z kryptowalut na dwie główne kategorie:

• Krótkoterminowe zyski kapitałowe: obejmują zbycie aktywów kryptograficznych w okresie krótszym niż rok. Są one traktowane jako zwykły dochód i opodatkowane zgodnie z federalnymi progami podatku dochodowego.
• Długoterminowe zyski kapitałowe: dotyczą kryptowalut przechowywanych przez okres dłuższy niż rok. Opodatkowanie następuje według stawek właściwych dla zysków kapitałowych.

W zależności od powyższego, Twoje dochody z kryptowalut będą podlegać różnym stawkom podatkowym, jak to przedstawiono poniżej.

#1. Krótkoterminowe zyski kapitałowe

Jak wspomniano wcześniej, wszelkie transakcje kryptowalutowe zrealizowane w ciągu roku są dodawane do Twojego ogólnego dochodu i opodatkowane zgodnie z obowiązującymi progami podatkowymi IRS:

Stawki podatkowe dla osób fizycznych rozliczających się samodzielnie lub w ramach małżeństwa rozliczających się oddzielnie: 10% od 0 do 11 000 USD, 12% od 11 001 do 44 725 USD, 22% od 44 726 do 95 375 USD, 24% od 95 376 do 182 100 USD, 32% od 182 101 do 231 250 USD, 35% od 231 251 do 578 125 USD i 37% powyżej 578 125 USD. Dla małżeństw rozliczających się wspólnie lub kwalifikujących się wdów/wdowców progi te są podwojone. Dla gospodarstw domowych stawki podatkowe przedstawiają się następująco: 10% od 0 do 15 700 USD, 12% od 15 701 do 59 850 USD, 22% od 59 851 do 95 350 USD, 24% od 95 351 do 182 100 USD, 32% od 182 101 do 231 250 USD, 35% od 231 251 do 346 875 USD i 37% powyżej 346 875 USD. Źródło: IRS Income Tax Brackets

Przyjrzyjmy się kilku praktycznym przykładom.

Dla uproszczenia weźmiemy pod uwagę tylko podatki federalne, zakładając, że podatnik (poniżej 65 roku życia) jest osobą samotną, której jedynym źródłem dochodu są zyski z kryptowalut. Nie będziemy też uwzględniać żadnych odliczeń, ulg, opłat transakcyjnych itp.

Przykład 1: Janek zakupił 100 jednostek kryptowaluty GTH po 1600 USD za sztukę, a następnie sprzedał je wszystkie po kilku miesiącach, gdy ich cena wzrosła do 1850 USD.

Rozwiązanie: To bardzo prosty przypadek, w którym mamy do czynienia z jednym aktywem i jedną transakcją podlegającą opodatkowaniu.

Zacznijmy od obliczenia całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochód podlegający opodatkowaniu = (1850 USD – 1600 USD) * 100
= 25 000 USD

Całkowity podatek = 10% z 11 000 USD + 12% z (25 000 – 11 000 USD)
= 1100 USD + 1680 USD
= 2780 USD

To był najprostszy przypadek, w którym podatnik zainwestował w aktywo i sprzedał je w tym samym roku. Ważne jest, aby rejestrować każdą transakcję oraz związane z nią koszty, które ponosisz lub otrzymujesz, na potrzeby późniejszych obliczeń.

Przykład 2: Melisa kupiła 100 jednostek kryptowaluty GTH po 1600 USD za sztukę. Następnie wymieniła 50 GTH o wartości 1800 USD za sztukę na 360 jednostek VNB po 250 USD za monetę. W końcu spieniężyła wszystkie monety, gdy GTH i VNB kosztowały odpowiednio 1900 USD i 235 USD.

Rozwiązanie: Najpierw przeanalizujmy zdarzenia podlegające opodatkowaniu.

Po pierwsze: wymiana GTH na VNB. Melisa kupiła GTH po 1600 USD za sztukę i wymieniła je, gdy ich cena wzrosła do 1800 USD, uzyskując w zamian VNB o wartości rynkowej 250 USD za sztukę.

Należy zauważyć, że IRS traktuje wymianę jako sprzedaż, po której następuje zakup. Oznacza to, że samo nabycie nie jest opodatkowane, ale sprzedaż GTH za krypto lub walutę fiat generuje podatek i jest traktowana jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

Po drugie: sprzedaż pozostałych 50 GTH po 1900 USD za sztukę.

Po trzecie: sprzedaż 360 VNB po 235 USD za sztukę.

W sumie mamy więc trzy zdarzenia podlegające opodatkowaniu.

Dochód podlegający opodatkowaniu = (1800 USD – 1600 USD) * 50 + (1900 USD – 1600 USD) * 50 + [(235 USD – 250 USD) * 360 lub 3000 USD, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza]
= 10 000 USD + 15 000 USD – 3000 USD
= 22 000 USD

**Chociaż rzeczywista strata wyniosła 5400 USD, w danym roku podatkowym można odliczyć maksymalnie 3000 USD. Pozostała kwota (2400 USD) może być jednak wykorzystana do zrekompensowania zysków w kolejnych latach.

Całkowity podatek = 10% z 11 000 USD + 12% z (22 000 – 11 000 USD)
= 1100 USD + 1320 USD
= 2420 USD

Widzimy, jak Melisa wymieniła połowę swoich GTH na VNB, a później wszystko wyprzedała. Ostatnia transakcja miała charakter mieszany, z zyskowną sprzedażą GTH, przy jednoczesnym poniesieniu straty na VNB.

Warto zauważyć, że obniżyło to również jej zobowiązania podatkowe o 5400 USD.

Prawdopodobnie rozumiesz już, jak działają krótkoterminowe zyski kapitałowe. Zgłaszaj wszystko, traktuj to jako swój normalny dochód i gotowe.

Możesz jednak osiągnąć większą efektywność podatkową, jeśli zdecydujesz się na inwestycje długoterminowe, o ile jesteś świadomy zmienności rynku kryptowalut.

#2. Długoterminowe zyski kapitałowe

Ponad rok – to mantra długoterminowych zysków. W związku z tym zmieniają się również progi podatkowe:

Stawki podatkowe dla osób fizycznych rozliczających się samodzielnie, małżeństw rozliczających się oddzielnie, gospodarstw domowych oraz małżeństw rozliczających się wspólnie. 0% do 41 675 USD (83 350 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie), 15% od 41 676 USD do 459 750 USD (517 200 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie) i 20% dla dochodów powyżej tych progów. Źródło: IRS Capital Gains

Jak widzisz, samo przetrzymywanie aktywów przez okres dłuższy niż rok pozwala na uzyskanie korzystniejszych stawek podatkowych. Należy jednak pamiętać, że niektóre inwestycje w kryptowaluty mogą w ciągu roku stracić na wartości, biorąc pod uwagę częste wahania cen na tym rynku.

Przejdźmy do kolejnych przykładów, tym razem uwzględniając dochody uzyskane z wydobywania kryptowalut. W poniższych przykładach dodamy założenie, że stawki podatkowe krótkoterminowe i długoterminowe pozostają na niezmienionym poziomie.

Przykład 3: Karol wydobył sześć sztuk kryptowaluty Chitcoin (CTC), z których każda była warta 19 000 USD. Natychmiast wymienił jedną CTC na 3800 Koldabotów (KOT). Po dwóch latach Karol zlikwidował cały swój portfel, gdy CTC i KOT osiągnęły odpowiednio 22 000 USD i 6 USD.

Rozwiązanie: Istotne jest, że podatki od kryptowalut będą płacone w dwóch etapach, w związku z trzema zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu.

Ponieważ IRS traktuje wydobycie (i nagrody za staking) jako dochód, posiadanie sześciu CTC bezpośrednio zwiększy dochód Karola (zyski krótkoterminowe). Dodatkowo obliczymy podatki długoterminowe z tytułu sprzedaży pięciu CTC i 3800 KOT.

Podzielimy więc obliczenia podatkowe na dwie części.

a) Podatki krótkoterminowe do zapłaty w tym samym roku:

Dochód podlegający opodatkowaniu: 6 * 19 000 USD = 114 000 USD

Czy Karol zapłaci podatek od całej kwoty 114 000 USD?

Nie. Na szczęście kwota ta zostanie pomniejszona o odliczenia, z których może skorzystać, w tym na sprzęt do wydobywania, nieruchomości, energię elektryczną itp. Ponadto status hobbysty lub zawodowego górnika zawiera również pewne klauzule wpływające na ostateczny dochód podlegający opodatkowaniu.

Przejdźmy jednak dalej, przyjmując podane przykłady bez uwzględniania jakichkolwiek odliczeń czy ulg.

Całkowity podatek krótkoterminowy = 10% z 11 000 USD + 12% z (44 725 – 11 000 USD) + 22% z (95 375 – 44 725 USD) + 24% z (114 000 – 95 375 USD)

= 20 760 USD

b) Długoterminowe podatki do zapłaty po sprzedaży:

Podatek zostanie zapłacony od zysków, jakie Karol osiągnął na sprzedaży CTC i KOT od czasu ich nabycia dwa lata temu.

Dochód podlegający opodatkowaniu = (22 000 – 19 000 USD) * 5 + (6 – 5 USD) * 3800
= 18 800 USD

Ponieważ kwota ta mieści się w najniższym progu podatkowym (poniżej 41 675 USD) i nie ma żadnego podatku od zysków kapitałowych za zwroty długoterminowe.

Widzisz, na tym polega zaleta inwestycji długoterminowych.

Podsumowując, Karol zapłaci 20 760 USD w tym samym roku, w którym wydobył CTC, jako podatek krótkoterminowy, i nie ma żadnych zobowiązań z tytułu podatków długoterminowych.

Uwaga: Mogliśmy odnotować kolejne zdarzenie podlegające opodatkowaniu przy wymianie jednego CTC na 3800 KOT. Ponieważ jednak wymiana nastąpiła natychmiast po wydobyciu, nie wygenerowała żadnych zysków.

Nie masz już bólu głowy, prawda? Ręczne obliczanie podatków jest żmudne i obarczone ryzykiem błędów, szczególnie dla osób, które dokonują wielu transakcji miesięcznie.

Na przykład, jak obliczyć podatek krótko- lub długoterminowy, jeśli sprzedasz dwie z trzech jednostek BTC, które zostały zakupione po różnych cenach? W tym przypadku stosuje się metody księgowania, takie jak LIFO, FIFO, HIFO lub identyfikacja konkretnego aktywa.

Oprócz standardowych transakcji IRS traktuje również airdropy i kryptowaluty uzyskane w wyniku hard forków jako dochód, który każdy musi zgłosić. Istnieje mnóstwo klauzul, które można przeoczyć, co może prowadzić do błędnych obliczeń i nieprawidłowych rozliczeń.

Kalkulatory podatku od kryptowalut

W związku z tym sugerujemy skorzystanie z poniższych kalkulatorów podatku od kryptowalut, szczególnie dla osób aktywnie handlujących na rynku krypto.

#1. CoinLedger

CoinLedger to zaawansowane narzędzie do obliczania podatku od kryptowalut, wyposażone w funkcje ułatwiające zarządzanie różnymi aspektami związanymi z kryptowalutami.

Cechy:

• Monitorowanie portfela
• Obsługa ponad 10 000 kryptowalut
• Nieograniczona synchronizacja z giełdami
• Wsparcie dla DeFi
• Metody FIFO, LIFO i HIFO
• Wykorzystanie strat podatkowych

Możesz zarejestrować się w CoinLedger, zaimportować wszystkie transakcje, sprawdzić zyski lub straty kapitałowe i monitorować portfele bezpłatnie. Opłata jest pobierana dopiero za pobranie i sprawdzenie pełnych raportów podatkowych.

CoinLedger dobrze integruje się z oprogramowaniem podatkowym, takim jak TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT itp. Dodatkowo uzyskasz dostęp do różnych raportów podatkowych, w tym formularza IRS 8949, zysków kapitałowych, zestawień na koniec roku itp.

Plany premium CoinLedger możesz wypróbować bez obaw, ponieważ każdy z nich objęty jest 14-dniową gwarancją zwrotu pieniędzy.

#2. Accointing

Największą zaletą Accointing jest bezpłatna wersja dla użytkowników, którzy mają do 25 transakcji. Jest to równie zaawansowane narzędzie, z aktualnym limitem raportowania wynoszącym 50 000 transakcji na portfel.

Cechy:

• Monitorowanie portfela
• Obsługa ponad 20 000 kryptowalut
• Konfigurowalne alerty cenowe
• Segmentacja portfela
• Możliwość udostępniania informacji społeczności
• Metody FIFO, LIFO i HIFO
• Wsparcie dla NFT

Oprócz tych standardowych funkcji, Accointing oferuje również narzędzie do analizy nastrojów panujących na rynku kryptowalut. Co więcej, możesz wybrać preferowaną walutę fiducjarną, aby lepiej ocenić aktualną wartość portfela.

Accointing obsługuje również popularne programy do rozliczania podatków i umożliwia ręczną modyfikację szczegółów cen kryptowalut. Jest kompatybilny z ICO, airdropami, wydobyciem, stakingiem itp., co czyni go wszechstronnym narzędziem do rozliczania podatków z kryptowalut.

Ogólnie rzecz biorąc, Accointing jest odpowiedni zarówno dla początkujących, jak i zaawansowanych inwestorów. Oferuje również 30-dniową gwarancję zwrotu pieniędzy, dając możliwość dokładnego przetestowania wszystkich funkcji.

#3. TokenTax

TokenTax to nie tylko narzędzie do obliczania podatku od kryptowalut, ale również usługa kompleksowego księgowania podatkowego dla użytkowników planu VIP.

Cechy:

• Monitorowanie portfela
• Obsługa DeFi i NFT
• Kompatybilność transakcji zabezpieczających i kontraktów futures
• Wykorzystanie strat podatkowych
• Zaawansowane raportowanie
• Podgląd podatku

Ponadto TokenTax automatycznie generuje formularze podatkowe, które będą potrzebne podczas rozliczenia. Współpracuje z TurboTax i innymi platformami.

Kolejną wyróżniającą się funkcją TokenTax jest identyfikacja błędów, czyli dokładne wykrywanie i raportowanie brakujących danych. Dodatkowo działa globalnie, niezależnie od Twojej lokalizacji.

Oddzielnie raportuje o opłatach za gaz Ethereum, dochodach z wydobycia i stakingu itp., co zapewnia bardzo potrzebny wgląd w strategie inwestycyjne.

Jedyną wadą jest brak darmowej wersji, wersji próbnej lub jakiejkolwiek polityki zwrotu pieniędzy.

Podatki od kryptowalut mogą być proste!

Opodatkowanie kryptowalut jest wciąż stosunkowo nowym zagadnieniem i łatwo przeoczyć niektóre aspekty, które mogą zaoszczędzić pieniądze lub spowodować nieprawidłowe rozliczenie.

W obliczu niezliczonych klauzul i zawiłości, narzędzia takie jak Accointing są prawdziwym ratunkiem. Chociaż wymieniliśmy tylko kilka, istnieje wiele innych programów do rozliczania podatków od kryptowalut, które warto sprawdzić, aby uzyskać więcej możliwości.

Miłego dnia!

PS: Poniżej znajdziesz kilka przydatnych przewodników IRS: